Declaraciones comentarios generales
En este módulo se obtiene la determinación de impuestos, los archivos para DIOT y buzón tributario. A nivel opciones de menú se tiene 3; Impuestos, presentaciones y papeles de trabajo. El apartado de impuestos es el de mayor datos ya que es dónde se generan los cálculos de IVA e ISR y dónde por periodo se localizan los archivos para declaraciones electrónicas (XML y TXT). Al seleccionar en menú Impuestos se activa en área de trabajo el encabezado qué indica el dato de régimen fisca y el calendario.
La selección de ejercicio (año) está determinado por el sado inicial, es decir solo se muestran cómo activos los ejercicios desde el año que se ha asignado al saldo inicial en configuración. Para acceder a las opciones, es decir activar los botones para ingresar a los datos, siempre se debe seleccionar un periodo, qué en mayoría es mensual. En el caso de RIF (régimen de incorporación fiscal) es bimestral.
Calcular / impuestos
Derminación de impuestos (cálculo)
Para obtener la determinación de impuestos se debe dar clic en el botón de calcular. Al realizarlo se muestra cálculo simplificado, qué tiene cómo objetivo mostrar si hay monto a pagar de impuesto o no.
Para revisión siempre se debe acceder a la opción de cálculo detalle global, pues es el qué muestra todo el desglose de datos para obtener la determinación de pago.
La determinación de impuestos se puede divider en tres bloques: Impuesto al valor agregado (IVA), Impuesto sobre la renta (ISR) y retenciones por pagar.
- Impuesto al valor agregado (IVA).
Los conceptos y datos que se muestran en el formato de determinación entre persona moral y física pueden variar, ya que los formularios se basan en cómo SAT realiza la solicitud de la información . La determinación IVA se cálcula de la manera más general con los datos de los documentos efectivamente pagados (ingresos y egresos), se acumula es IVA cobrado (208.01 trasladado cobrado) y se resta el cumulo de IVA pagado (118.01 acreditable pagado), según sea la diferencia será a pagar o favor. Este tipo de determinación es definitiva. El valor de actos son la base del importe de IVA y se tiene dos tasa 16% y 8%. Existe el acreditamiento del impuesto a favor, es decir que si se cuenta con saldo a favor sistema aplicará saldo contra pago. Y se tiene los casos en que se tiene ingresos exentos dónde se aplica factor de prorrateo.
- Impuesto sobre la renta (ISR).
En la determinación de ISR los cálculos y datos son de mayor variabilidad entre régimenes y tipos de contribuyentes que en el caso del IVA. En la mayoría de los casos son pagos provisonales y se cálcula mediante la tasa general (persona moral) o se asigna la tasa mediante la utilidad gravable y la tabla para el régimen y periodo. Es necesario que los cálculos en que el ISR es de pago provisionales se registre el pago provisional mes a mes (póliza manual que afecte en cargo la cuenta 114.01 pagos provisionales) para qué el cálculo los acumule de forma correcta en los meses seguientes. Para más información de cálculo por régimen se tiene artículo. El cálculo de ISR proporciona un papel de trabajo en los casos de flujo de efectivo, y en los casos de coeficiente es determinación ISR, en ambos casos es un XLS descargable para verificar la información, y no se deben confundir con los reportes que se generan en declaraciones - papeles de trabajo.
- Retenciones por pagar
Es con mayor frecuencia que se tenga datos en perona moral, y corresponde a las retenciones en los gastos o por sueldos y salarios. Se debe considerar que para las personas morales los documentos que cuentan con retenciones por pagar que son emitidos cómo PUE, se consideran para pago en la determinación del mes de emisión. Aún si no hay póliza de egreso o la fecha de pago corresponde a otro mes, es decir si es una factura emitida como PUE con impuestos retenidos a fecha de Febrero, aunque se pague en Abril la retención por pagar estará en la determinación de impuestos Febrero.
Desde este apartado se puede cerrar o abrir un periodo, el botón cambia el nombre de cálcular a impuestos una vez que se cierra el periodo, al cerrar el periodo se muestra algunas alertas que el usuario debe aceptar, entre ellas la creación de póliza de cancelación de IVA pero esta alerta no aplica para todos los cálculos.
Aunque es reporte financiero se considera para este apartado para generar el XML en los casos que se deba enviar al buzón tributario y la opción en descarga XLS.
En esta opción se podrá acceder a todas las pólizas creadas en el periodo, clasificadas por tipo y se obtiene la información en XLS y XML. Además desde este apartado se pueden ajustar descuadres o agregar movimientos.
El formato se integra de acuerdo a la solicitud del SATA, es descargable en TXT y CSV, está listo para generar la carga del archivo al sitio web de SAT o al DEM en el periodos de 2024 hacia atrás. Es necesario contar con al menos una factura pagada en egresos para obtenerlo.
Este archivo es el mismo del anexo 24 del SAT, no editable y no todas las cuentas están activas desde facturas. Desde este apartado se obtiene el XML para envío a buzón tributario.
AUX FOLIOS y AUX CUENTAS
En el caso de los auxiliares se necesita un tipo de acto y folio para generar el XML de envío a buzón tributario, puesto que estos documentos sólo son requiridos por la autoridad así que es necesario agregar dentro del archivo los datos a los que responde la petición de dicha información.
Presentaciones
La opción de Declaraciones - presentaciones tiene cómo finalidad que el usuario registre los datos de las presentaciones de SAT. Es decir una vez que ha cumplidado con la obligación de presentar impuesto o informativa y cuenta con el acuse de recibido del SAT podrá registrar estos datos en el área de trabajo. La idea es que se pueda consultar estar información para que no debe abandonar el sistema para localizarla. Por periodo se cargan los datos de los acuses de las declaraciones y pueden ser muy útiles en el de control de saldos de impuestos.
Papeles de trabajo
Este apartado agrupa reportes en formato ejercicio (año) que son necesarios para realizar el cálculo de declaración anual. Sistema no genera este cálculo por lo que estos reportes ayudan al usuario a obtener la información concentrada del año para que pueda realizar la determinación. Los reportes son distintos en persona física y en persona moral.
