Cálculo de IVA
El cálculo del Impuesto al valor agregado es el más general entre los distintos regímenes, sin embargo la vista de los datos varia entre las persona fisicas, morales, siendo aún más diferenciado el formato en los casos de RIF y plataformas tecnológicas, lo anterior es para mostrar los datos adecuados para la declaración ante SAT. El principio general para el cálculo del impuesto, que puede dar un saldo a pagar o a favor es, el monto del IVA trasladado (cobrado en ventas, servicios) que corresponde a la cuenta contable 208.01, menos el monto de IVA acreditable (pagados por compras, gastos) que corresponde a la cuenta contables 118.01. La diferencia de esta resta en positivo da un IVA a pagar (ya que es mayor el trasladado), en negativo significa IVA a favor y en este caso es por acreditamiento.
Si bien lo anterior es la explicación más general se cuenta con otros factores dependiendo de los movimientos contables del periodo, por ejemplo las retenciones de IVA y el registro de anticipos. Las formulas y criterios de cálculo en sistema están estan basados en los artículos de la ley del impuesto al valor agregado (LIVA), si se tiene dudas de criterios en las formulas o los usuarios comentan algín cambio por actualización fiscal se debe validar la información con Claudia Diaz.
Lo qué sueler usual en consultas de este cálculo son los acreditamientos, si bien hay quienes utilizan las bases del IVA (tomar el valor del IVA y dividirlo entre el decimal de la tasa) para contrastar con los gastos deducibles por ser el escenario habitual no siempre los movimientos coinciden, un ejemplo es el caso en que se compran activos, ya que el IVA se acredita pero no es una deducción para el periodo y también las aplicaciones de anticipos.
Existen los casos de ecreditamiento parcial de lo pagado, cómo lo son los alimentos locales (deducibles solo al 8.5%) y los activos fijos con tope de deducción (usualmente vehiculos que exceden el importe o los casos de deducción inmediata).
Todo el IVA de los documentos que se envian a gastos no deducibles (cuentas contables 601.83, 602.83 y 603.81) no se acredita, el importe de ese impuesto se va a gasto cómo no deducible.
En los casos de deducciones personales (no se acredita se suma a la cuenta de activo) aunque en su mayoría no generan IVA, hay algunos tipos que si, cómopueden ser algunos seguros, servicios dentales u oftálmicos en este caso el IVA se acumula en la cuenta de activo cómo deducción personal (es decir se acumula el valor total de la factura no solo el subtotal), ya que según los terminos de acreditamientos del LIVA no es un impuesto acreditable.